考（重点理解哪些属于其他货币资金）、其他货币资金的内容、其他货币资金的账务处理（银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款）

【本节重点】
①现金清查的账务处理;

②银行存款余额调节表;

③其他货币资金的核算。

(一)其他货币资金的内容（都是存款）

        其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

(二)其他货币资金的账务处理

        设置科目:

        其他货币资金--银行汇票
                             --银行本票

                             --信用卡
                             --信用证保证金

                             --存出投资款

                             --外埠存款

1.银行汇票存款:(简单了解，经济法要讲)

        银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
        银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
        单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

2.银行本票存款。

        银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
        单位和个人在同一票据交换区域（同一个城市）需要支付的各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

3信用卡存款。

        信用卡存款是指企业为取得信用卡面存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。

        (注意凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申请单位卡。单位卡账户的资金一
   律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
        持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。

4.信用证保证金存款。

        信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证存入银行信用证保证金专户的款项。

5.存出投资款

 

6.外埠存款。

        汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

 【其他货币资金小结】

        其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。